Pianificazione successoria
La pianificazione successoria è il percorso attraverso il quale si stabilisce la trasmissione del patrimonio prima del momento del decesso.
In sostanza, quindi, qualsiasi cosa accada nel corso della vita, grazie alla pianificazione successoria si ha la garanzia che il patrimonio ereditario verrà “sistemato” prima della morte.
Grazie alla pianificazione successoria potrai scegliere a chi e come destinare il tuo patrimonio ereditario (beni inclusi), evitando che debba essere la legge a pensarci.
Un altro vantaggio della pianificazione successoria riguarda la tutela ai tuoi famigliari, che eviteranno di doversi scontrare per situazioni di conflitto o di interesse personale.
Un altro valido motivo per cui bisognerebbe tenere in considerazione l’idea di pensare alla propria pianificazione successoria è legato alle imposte di successione. In Italia, infatti, a differenza della maggior parte dei paesi europei, la tassazione sulla successione è molto ridotta.
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Aliquote sulle successioni
Nel nostro Paese, le aliquote sono del 4%, 6% o 8% con forti franchigie per parenti in linea retta e coniuge. In alcuni degli altri Paesi europei:
- Francia: aliquote dal 5% al 45% per eredi in linea retta, dal 35% al 55% per gli altri famigliari, 60% per gli altri parenti con franchigie modeste;
- Spagna: tassazione dipende dall’importo e dal grado di parentela, e varia in base alle diverse regioni autonome;
- Germania: aliquote dal 7% al 30% per il coniuge e gli eredi in linea retta, dal 12% al 40% per gli altri famigliari, dal 17% al 50% per i terzi con franchigie modeste.
Poi abbiamo il Regno Unito con aliquote fisse al 40% per ogni erede (coniuge escluso) o, ancora, gli USA con un’aliquota del 55% oltre un milione di dollari.
Vi sono diversi strumenti che consentono di gestire una pianificazione successoria, e che scegliere quello più adatto non è semplice come si potrebbe pensare. Difatti, la successione deve essere realizzata ad hoc, caso per caso, poiché le situazioni famigliari che si presentano sono sempre molto diverse tra di loro.
Servono soluzioni specifiche dedicate a situazioni e problemi specifici.
In base alla dichiarazione di successione presentata all’Agenzia delle Entrate competente, gli eredi sono obbligati in solido alla liquidazione delle corrispondenti imposte:
| Tipologia di erede | Franchigia | Aliquota fiscale |
|---|---|---|
| Coniuge e parenti in linea retta (discendenti e ascendenti) | 1.000.000€ | 4% |
| Fratelli e sorelle | 100.000€ | 6% |
| Altri parenti fino al IV grado o affini fino al III grado | Non prevista | 6% |
| Altri (compresi conviventi more uxorio) | Non prevista | 8% |
- Se a beneficiare del trasferimento è una persona portatrice di handicap grave, riconosciuta tale ai sensi della legge n.104/1992, l’imposta si applica sulla parte del valore della quota che supera 1.500.000 €
- Le ONLUS, ODV e APS sono esenti dal pagamento di imposte di successione
TOOL DI PIANIFICAZIONE SUCCESSORIA
I vantaggi dall’effettuare una corretta pianificazione successoria sono:
- Scegliere a chi destinare i propri beni;
- Evitare il congelamento dei beni in attesa dell’accordo tra eredi;
- Limitare eventuali liti tra eredi;
- Ottimizzare il carico fiscale per gli eredi;
- Contenere l’eccessiva frammentazione del patrimonio immobiliare e aziendale;
- Tutelare e proteggere persone che non sarebbero tutelate dalla legge in assenza di testamento
- Evitare lesioni di quote di legittima e possibili dispute/azioni legali in futuro
Per una corretta analisi ci avvaliamo di un nuovo tool che favorisce un trasferimento efficiente e ottimale del patrimonio agli eredi, riducendo il carico fiscale e la frammentazione, limitando potenziali liti e concretizzando le volontà testamentarie, nel rispetto della normativa in vigore
